【睇表●今鋪贏稅局】延期年金漏洞容許合法避稅 5年最盡慳稅6萬 稅局成大輸家

更新時間 (HKT): 2019.05.14 21:09

【新增稅局、中銀人壽回覆】政府推出可扣稅年金,原意是以減稅引誘市民儲錢作退休用,不過有機會事與願違。本報發現,有保險公司推出的產品,只要5年後退保,已經可以取回100%保費,成為合法避稅的工具,期間市民最多可慳稅逾5萬元,稅局損失稅款之餘,政府引人儲錢退休的願望更談不上,靈活使用這招「保險財技」,最終大贏家為納稅人,政府則成為大輸家。

經保監局認可的「可扣稅延期年金」4月1日推出,一經購買,當年繳交的保費就可以用來退稅。投保人在年輕時分期供款,讓保險公司滾存生息,退休便可獲得年金收入,直至保單終止,為政府一項近年極力推廣的安老政策。如中途退保,大多數情況下投保人不會取回全數已繳保費。

本報發現,一隻中銀人壽推出的可扣稅延期年金計劃,不論固定年期或終身版,均可施「財技」慳稅。以固定計劃為例,限定年滿40或45歲(分保單年期15年至20年)以上人士才可參與,按照銷售文件,以保單年期15年的一款為例,於供款第5年可退保「退回100%本金」(詳見表)。記者到分行查詢時,客戶經理亦以此為賣點大力推銷,指「齋賺退稅都抵啦」,更稱公司已向稅局「備案」,獲認可為合資格退稅渠道。

點樣慳6萬元?

舉例,假設投保人月入4萬,即年收入為48萬元,減去強積金計劃供款(1.8萬元),再減個人基本免稅額(13.2萬元),應課稅入息實額為33萬元;不計其他免稅額,按稅率17%計算,投保人原本需繳交38,100元稅款。

假設買上述固定計劃,為享盡最高6萬元免稅額,每年投保6萬元,以稅率17%計算,年度免繳稅額10,200元,投保人總供款30萬。但5年來已賺到免繳稅額及投保優惠合共55,148元,即投保人每年平均慳11,029元,年度化內部回報率(IRR)高達6.5%。

年輕人士想同享賺盡退稅,則有另一款終身版本,18歲即可入場。不過該產品設計上,於第10年退保才可以100%退回保費。同樣以上述例子為例,10年後投保人每年平均慳稅達9,945元,連同首年投保優惠扣減15,001元,合共慳稅達11.4萬元,IRR為3.76%。

不過值得注意的是,其他保險產品退保期未必短至5至10年,而投保人亦要視乎自己有沒有其他免稅額,例如供養父母等,否則未能用盡優惠。

分析:失去年金應對長壽風險作用

10Life創辦人兼精算師倫凱恩表示,以目前安排,QDAP產品可能成為高收入人士的避稅工具,尤其當受保人於回本年即斷單,更可得到可觀的退稅優惠回報,但是,受保人很可能都尚未退休,這樣就失去年金產品保障年老時積蓄用盡的意義,而政府亦收少了稅。

為了慳稅,是否值得將資金擺放一段時間,到回本年即提早退保?倫凱恩表示,年金是為了對沖長壽風險,而退稅優惠原意是鼓勵消費者提早為退休作準備。如果為慳稅而買年金,這是本末倒置,再者,此避稅漏洞亦很明顯,若當局修改稅務優惠政策去堵塞漏洞,消費者亦可能失去預算。所以,消費者投保年金產品,應有準備要將資金擺放一段長時間,並且比較年金產品的長期回報,及派發期等,是否符合退休生活規劃的目的。

中文大學經濟學系副教授莊太量認為,「買年金要買派終身嘅!」他直言年金最大作用就是「當你80幾90歲,無能力同心力去買股票、買樓,年金月月派息仲可以幫到你應對財政開支,」而且應該僅為退休資產配置的其中一項,不應靠晒年金。

近日推出的要獲得保監局「Q嘜」認證的延期年金產品,必須要符合一系列條件,方可獲扣稅資格,包括保費總額最少為18萬港元、供款期最少5年、年金領取期最短為10年;年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金(即入息期需要在投保人50歲以上);保單須披露產品的內部回報率(IRR),並清楚列明保證金額及非保證金額等。

中銀人壽:產品經保監局認證

中銀人壽回覆指,所有QDAP產品均符合「保監局」發出之「合資格延期年金保單指引」(指引19)所訂準則,並獲保監局認證。其中,認證準則要求保險公司不會因為保單持有人提前終止保單而獲利。因此,保險公司在開發及設計延期年金計劃時,保單退保金額的水平應盡可能按此基準而計算及設定。保險公司亦要向保監局提供證明資料,以顯示退保金額的水平是按此基準而釐定的。

另外,準則亦要求保險公司在保單的產品小冊子中披露保單於購買時的內部回報率,包括保證部份及總預計收益,分別以最低至最高的內部回報率形式顯示,以供潛在客戶參考。

稅局回覆指,延期年金產品須符合保監局發出的指引所訂的條件,方可成為合資格延期年金保單;納稅人繳付合資格年金保費可在薪俸稅和個人入息課稅下獲得稅務扣除。保監局則未有回覆。

記者:陳家恩

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