移民救兵|傳媒人急移英 與母親聯名物業要計稅 專家:繼承可抽過百萬稅

更新時間 (HKT): 2021.01.02 00:00

移民分析個案︰

蔡先生 46歲 蔡太太 40歲

兩名小朋友 8歲及13歲

財務背景︰

蔡先生從事傳媒工作,太太從事化妝師,二人月入合共7萬元,並育有兩名小朋友,打算在明年4月一家以BNO簽證移居英國。

資產方面,他們一家持有現金約50萬元;股票250萬元;基金5年期年金(已供兩年期)每期供8萬元;等值30萬港元的日圓;強積金合共約145萬元。

保險共有8份︰42萬元人壽已供完﹑150萬元純人壽(至2023)、11萬美金人壽危疾混合險(保費逐年遞增)、50萬元20年人壽危疾(剛供完3年)、妻子50萬元20年人壽危疾(剛供完4年)、中風及癌症保險、兩女50萬元20年人壽危疾(剛供完3年)及20萬元25年期人壽(自出世買)。

現時蔡先生與太太住在一層供滿的居屋,物業由蔡生與母親聯名持有,現時綠表價約650萬元,白表價約750萬元,當年買入價為230萬元。

家庭收入方面蔡生蔡太合共每月7萬元,生活開支包括生活費約8,000元、小朋友教育約1萬元、月供保險5,600元、月供基金約7,000元、管理費890元、長輩家用8,000元、交通1,500元、工人薪金約5,500元,其他雜項支出約9,000元,儲蓄約1萬元。

理財目標︰

去英國前,蔡先生打算將自住物業留給父母;至於去英國的理財目標,蔡先生打算在當地打工,會學剪髮及做日本料理(沒有做廚房經驗),太太會做剪髮及新娘化妝,預計夫婦二人每月收入有2,000至2,400英鎊。

住屋方面他們打算在Bristol先租後買,租金預計約1,100英鎊,若日後買樓則預計在35萬英鎊樓價的物業。至於小朋友則會在當地公立學校讀書,分別是Year 4及Year 9,暫時不需要供養父母,他預計每月家庭支出共約3,000至3,500英鎊。

目前最煩惱是香港的物業、保單、基金及年金按排,並且擔心英國徵稅問題,令他至今無從入手處理資產。

撰文:【移民救兵團隊】

李澄幸 (香港財務策劃師學會主席)

楊頌雅 (慷澄研策董事總經理)

鳴謝:Dr. Laura Sant.提供基礎的稅務意見

BNO簽證為部份想移居英國的香港人提供了便利,不過如何處理相關的理財事宜,仍然是一大難題,畢竟移民從不簡單。根據蔡先生提供的資料,有以下的一些問題要注意。首先是移英後的預期支出大於預期收入,至少在英國居住6年才能入藉,不想有任何「甩轆」,資金上的缺口近120萬港元([3,500-2,000] x 12 x 6 = 10.8萬英鎊),這部分建議預備現金備用,而準備用於支持生活的現金,理論上應該是「乾淨資本」形式隔離出來。

在移民英國後,需要注意一個英國的稅務概念「資產增值稅」,當成為英國的稅務居民後,需要就出售英國和海外資產的收益繳稅,在計算資本增值稅時,會以資產的買入價來計算,該等資產包括非自住物業及股票等。

關於與母親聯名的居屋,蔡生提到會留給父母居住,針對資產增值稅而言,指的是對資產增值部分徵稅,是賣出價與買入價之間的差額,假設一直持有,不賣出的話,便不需要繳交資產增值稅。

不過,值得一提的是遺產稅,假設爸媽從來不會到英國生活,不會是英國的稅務居民及居籍,母親身後,由蔡生繼承母親的業權,理論上不需要繳付英國的遺產稅,但自蔡生繼承母親的業權後,其居屋100%的業權將跌入英國的遺產稅稅網(假設蔡生在英國落地生根並成為英國居國籍)。假如未來物業再傳給女兒,在扣除免稅額後,就需要繳付4成遺產稅,假設樓價是650萬港元,若沒有合適規劃,遺產稅隨時要過百萬港元。

另外,就是股票組合,理論上類同,故檢視現有股票組合時,對於大幅增值的股票應該特別注意。

於居住問題,蔡生提到希望到英國先租後買,對於未決定在英國落地生根的話,的確是好的選擇,以下是一些參考資料。

Bristol雖鮮有香港人提及,但樓市交投活躍,受惠於越來越多的初創公司落戶,未來幾年的經濟增長可期。在先租的過程中,建議以大女尋找理想中學去插班為首要考慮,因為一年多後便需要考GCSE,影響未來升學。

蔡先生可以先行查詢理想的學校的學位情況,再在附近租屋,BS1市中心附近有GCSE分別排行全英573位的St. Mary Redcliffe and Temple School和475位的Bristol Cathedral Choir School,市中心以北BS6亦有不錯的學校可選擇,兩房單位的租金約每月1,000英鎊,符合蔡生的預算。不過,如果不沽出香港的物業,扣減為生活費預留的備用錢,資金相對會比較緊張,宜待生活和工作穩定後再安排。

最後,由於英國的稅務制度複雜,以上旨在指出基本的概念,蔡生應聯絡專業的稅務顧問獲取更貼合自身情況的建議,特別是留意MPF和其他具現金價值的保險及年金在移民英國後的申報與處理。

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