移民英國|英國稅務八大常見Q&A 拆解打工仔報稅方法 BNO簽證無權拎子女稅務優惠

更新時間 (HKT): 2021.02.09 00:03
筆者每月出糧前,英國稅局都會透過PAYE系統(Pay As You Earn)自動扣除入息稅(Income Tax)及用作國家養老金 (State Pension)的國家保險(National Insurance Contribution),還要參加退休金計劃(Workplace Pension Scheme)供款,七除八扣後都所剩無幾。

今年1月31日,BNO簽證正式接受申請,2月23日更可用App申請。到埗後順利找到工作的朋友,就要留意是否要在明年1月31日前報稅,以免被罰款。英國報稅問題的確不簡單的,作為英國打工仔,筆者每月出糧前,英國稅局都會透過PAYE系統(Pay As You Earn)自動扣除入息稅(Income Tax)及作為國家養老金 (State Pension)用途的國家保險(National Insurance Contribution),所以就不用自行報稅。除這兩項必要的支出外,原來還有類似香港強積金的退休金計劃(Workplace Pension Scheme),僱主及僱員都要供款,但僱員亦可選擇參加與否。

究竟英國打工仔每月扣除稅項及退休保障後還剩多少可「袋袋平安」?哪些英國稅務公民(Tax Resident)必須自行報稅? 到埗後多久才要向英國稅務局(Her Majesty’s Revenue and Customs,簡稱HMRC)報稅和交稅呢?在當地未搵到工又是否不用報稅? BNO簽證持有人可否享有任何免稅額?一連串英國稅務的問號,筆者也一頭霧水,於是找來英國執業會計師Joe Lee問問。

甚麼是稅務公民?BNO簽證持有人移居英國後多久必須報稅?

稅務公民的定義,取決於有關人士在該課稅年度於英國居住的日數以及跟英國的聯繫(connection)。最簡單的分水嶺,就是在英國居住日數有否超過183天。英國的稅務年度為每年的4月6日至翌年的4月5日,舉例說,如果你在2021年4月6日抵達英國,並於2022年4月5日前在英國居住超過183天,你在這個課稅年度就是稅務公民。

在英國的居住日數少於183天,是否不用報稅?

在部份情況下,即使你在英國的居住日數少於183天也有機會要報稅。當中涉及很多複雜的細節,英國政府在2013年就特別為法定居民身份之定義,推出了一個指引以供參考(bit.ly/2YSJOWb),其中關鍵因素包括有關人士在之前3個課稅年度是否擁有英國稅務公民身份,以及該課稅年度跟英國有多少聯繫。而所謂「跟英國的聯繫」,包括家庭成員(包括配偶或18歲以下子女)是否在英國居住、英國是否唯一的居住地、在當地擁有或租住物業超過一定日數、是否在英國工作超過某指定日數及時數等等。

哪些英國打工仔不用自行報稅?哪些要自行報稅?

英國稅局透過PAYE系統(Pay As You Earn)向國民徵收入息稅(Income Tax)及國家保險(National Insurance Contribution),僱主每月會先從僱員的薪金中扣除了這兩項稅款,然後才把除稅後的薪金發放給僱員。因此如果僱員並沒有其他收入,而其年薪又少於10萬英鎊,就不用再自行報稅。此外,僱主每年均會向員工發出一份P60表格,清楚列明在有關稅年僱員的繳稅紀錄,這份P60對大家日後申請按揭十分有用,要好好保存。

至於年薪超過10萬英鎊的打工皇帝、自僱人士或擁有其他收入,例如:公司董事的股息收入、租金收入、買賣獲利的收益等等,你就必須自行在10月30日或1月31日前以書面或電子形式向英國稅局填交報稅表(Self Assessment Tax Return),如果首次自行報稅的朋友,便須於10月5日前向英國稅務局登記Self Assessment。

想知道自己在英國每月的薪金有多少可以「剩袋」?可以用以下計算工具:

www.gov.uk/estimate-income-tax

www.moneysavingexpert.com/tax-calculator

在英國有多少收入就要報稅?

無論受僱或自僱人士都有履行稅務公民的責任,如果僱員周薪高於120英鎊,僱主就必須為僱員登記PAYE系統報稅;自僱人士年薪超過1,000英鎊亦必須自行填交報稅表。至於擁有其他收入人士,要視乎收入多少決定而向稅局申報,例如租金年收益超過2,500英鎊就必須填交報稅表,介乎1,000至2,500英鎊的則可自行知會當局。

BNO簽證持有人在英國有沒有免稅額?

英國稅局提供不同的稅務編號(Tax Code)以表示納稅人可享有的免稅額,Tax Code由數字及英文字母組成,而英國大部份人的Tax Code都是1250L,表示可享有12,500英鎊的基本個人免稅額。如果年薪超過12,500英鎊,就是繳交20%至45%的入息稅,收入越高稅率亦越高。

已婚人士有機會可享有Marriage Allowance,可轉讓最多1,250英鎊免稅額到較高收入的配偶身上,但先決條件是其中一位收入低於12,500英鎊。要注意,由於Child Tax Credit(子女稅務優惠)是屬於Public Funds的一項,所以BNO簽證持有人是不可申領的。

英國打工仔除了入息稅外,每月薪金還要扣減那些款項?

除了入息稅外,英國受僱或自僱人士每月還要繳付國家保險(National Insurance),除了用作支援政府提供不同福利外,就是要為大家提供國家養老金(State Pension)。周薪超過183英鎊的僱員,僱主會在每月出糧前透過PAYE系統扣減國家保險,至於每年獲利6,475英鎊或以上自僱人士也須繳付相關款項。

如何有資格申領養老金?

如果大家在法定退休年齡前有35年合資格的供款紀錄,在退休時就可領取全數金額的國家養老金,2020年至2021年的金額為每周175.20英鎊。即使供款不足35年,但有至少10年供款的紀錄,也有資格在退休時申領養老金。

若擔心自己在退休前未能符合10年供款的最低要求,可考慮透過自願性供款(voluntary contributions)填補不足的年期,詳情可向Future Pension Centre查詢。

英國打工仔要不要供強制性退休金?

另外,僱員有一項退休金計劃(Workplace Pension Scheme)要參加,類似香港的強積金。現時,若果僱員符合年滿22歲,年薪10,000英鎊以上,僱主就必須為該僱員提供退休金計劃及供款:僱員5%、僱主3%合共8%。市場上有不同的退休金管理公司可供選擇,而不少中小企均會選用由政府設立、收費較平的退休金計劃National Employment Saving Trust(Nest)。不過,員工有權選擇在退休金計劃生效一個月內退出(opt out),這樣僱主和僱員每月都可以慳番一筆,但退休後的生活保障就要靠自己了。

看到這裏,大家會否覺得有點複雜?在此必須再強調,英國稅制真的比較複雜,若有任何疑慮,絕對建議大家尋求專業的稅務顧問意見,以免蒙上逃稅漏稅的風險。

撰文、攝影:Sabrina@香港人在英國新生活

Facebook及MeWe專頁「香港人在英國新生活」版主,到英國做開荒牛,成立公關公司DDUK。與丈夫帶住一子一女,由零開始,一家四口,冇人冇物移居英國,展開新生活。

編輯:洪慧冰、鄒仲安

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